Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

Новые правила проведения валютного контроля в России были введены в 2019 году. В соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года, которая начала применяться с 1 марта 2018 года, и поправками, действующими с 14 мая 2018 года, к базовому Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, порядок прохождения валютного контроля был изменен, некоторые документы были упразднены, а суммы штрафов были скорректированы.

Зачем нужен валютный контроль

Специалисты определяют валютный контроль как систему мер, охватывающих проведение валютных расчетов и направленных на соблюдение правил, законов и ограничение оттока капитала.

Законодательство РФ позволяет внерезидентам осуществлять валютные переводы без ограничений. Резиденты и нерезиденты могут также осуществлять валютные переводы между собой. Однако, валютные переводы между резидентами РФ могут осуществляться только в исключительных случаях, предусмотренных законом.

Валютный контроль обязателен для сделок, проводимых с использованием иностранной валюты, даже если это связано с экспортом или импортом.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ и его агентами. Центробанк РФ, федеральная исполнительная власть, обладающая соответствующими полномочиями, координатором является Правительство РФ.

Агентами валютного контроля могут быть банки, включая Внешэкономбанк, Федеральная налоговая служба и другие организации. Они являются регуляторами валютных операций с обязательным оформлением всех требуемых документов.

При валютном контроле следует исключить необоснованное государственное вмешательство в сделки и обеспечить единообразие контроля. Государство гарантирует защиту прав всех участников валютных сделок.

Нарушение валютного законодательства может повлечь за собой значительные штрафы для компаний в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ.

Первым шагом является открытие валютного счета в банке. Если компания ранее уже имела расчеты в валюте, то открытие нового счета будет проще, так как банк может использовать ранее полученные документы.

Каждое поступление на валютный счет компании требует прохождения валютного контроля. В 2018 году процедура контроля стала проще для компаний, которые проводят операции с небольшими суммами до 200 000 рублей. В таком случае достаточно просто сообщить код операции в банк, отметив его в специальной форме.

Если сумма контракта превышает указанный лимит, компания должна предоставить в банк дополнительные документы или поставить контракт на учет. Затем банк откроет специальную ведомость банковского контроля и присвоит контракту индивидуальный номер.

После проведения операции компания обязана предоставить банку справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов, необходимых для проверки в течение определенного времени.

Заключительным этапом является подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах. Таким образом, каждая операция с валютой требует выполнения определенного количества формальностей и надлежащего контроля со стороны банков.

Какие документы нужно предоставлять в банк для контроля за валютными операциями

Начиная с 2018 года список документов, которые нужно представлять в банк при совершении валютных операций, был изменен.

Во-первых, была отменена обязательность оформления паспорта сделки, на одобрение которого ранее требовалось не менее 3-х дней. Начиная с 2018 года организациям, которые осуществляют валютные операции, нужно поставить контракт на учет. Это требуется в двух случаях:

• Если сумма контракта по экспорту превышает шесть миллионов рублей или эквивалентную сумму в другой валюте;
• Если сумма контракта по импорту превышает три миллиона рублей или эквивалентную сумму в другой валюте.

Если сумма контракта не превышает 200 000 рублей, то контракт на учет не ставится. Если же сумма превышает 200 000 рублей, но не достигает шести миллионов рублей при импорте или трех миллионов рублей при экспорте, то необходимо предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как сам контракт, счета, накладные и другие подобные документы.

Во-вторых, больше не требуется направлять в банк справку о валютных операциях. Ранее, при совершении операции на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было представить банку документы, подтверждающие необходимость проведения такой операции. Начиная с 2018 года при совершении операции на крупную сумму достаточно оформить и отправить в банк справку о подтверждающих документах, которая является основным отчетным документом для компаний. Согласно новой инструкции, ведомость банковского контроля теперь является основным документом в банках для проведения валютных операций.

Сами подтверждающие документы, список которых зависит от проведения валютной операции, необходимо предоставлять вместе со справкой. Например, при импорте и экспорте в качестве подтверждающего документа может быть представлена таможенная декларация и другие сопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие подобные документы представляются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Справка оформляется и отправляется через интернет-банк или банк-клиент.

Если компания заключает договор с обслуживающим банком, то он обязан оформлять справку самостоятельно. В этом случае достаточно предоставить необходимые документы и соответствующее заявление.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля имеют право требовать от компаний только те документы, которые прямо относятся к проводимой операции. Они не являются обязательными для каждой сделки и предоставляются в банк только в особых случаях по запросу.

Фото: freepik.com